会计移动课堂 第六章 增值税法律制度
2014-10-18 17:07:40 来源：
2013年1月某自来水公司（一般纳税人）销售自来水，取得销售额价税合计106万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税额2.4万元，则当期应纳增值税为（ ）万元。（适用6%的征收率）
A.5.34
B.3.6
C.6
D.5.58
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，相关规定如下：
自来水的法定税率是13％，但有特殊规定。
一般纳税人的自来水厂销售其自产的自来水，可以选择按13％或6％交增值税。
转售自来水的自来水公司按6％征收增值税。
除自来水厂和自来水公司以外的其他单位，销售自来水按13％税率交税。
本题是自来水公司的规定。
A.5.34
B.3.6
C.6
D.5.58
【正确答案】C
【答案解析】根据规定，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）。
【提问内容】一般纳税人简易办法征收不是自己可以自愿选择么？题目中没说按简易办法征收啊？【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，相关规定如下：
自来水的法定税率是13％，但有特殊规定。
一般纳税人的自来水厂销售其自产的自来水，可以选择按13％或6％交增值税。
转售自来水的自来水公司按6％征收增值税。
除自来水厂和自来水公司以外的其他单位，销售自来水按13％税率交税。
本题是自来水公司的规定。