调整应交税费——应交所得税

【提问内容】资料二（3），老师，您好，为什么不调增应交税费——应交所得税呢，资料二（2）都调整了，我没明白哪些地方该调整，哪些不该调，求老师解答，感谢！

---

【回复内容】您的问题答复如下：
事项三，题目大条件中说了，对投资性房地产采用公允价值模式计量，但这个事项中却对投资性房地产按成本模式计量，所以是错误的。
而税法上没有公允价值概念，所以税法上对此投资性房地产是按成本模式计量的，也就是说，会计错误处理正是税法正确的处理，所以应交所得税计算是正确的，不用进行调整。

而事项二中：
错误分录为：
借：在建工程 1095
贷：银行存款 1095
正确分录为：
借：固定资产 1000
贷：在建工程 1000
借：管理费用 70
财务费用 25
贷：银行存款 95
借：管理费用 50
贷：累计折旧 50
这里更正时影响损益时，要调整应交所得税。

---