课程讲义 >>答疑编号:NODE00756000200600000110

3.S公司2×12年利润表的营业收入中有10 000 000元系向P公司销售商品实现的销售收入，对应的销售成本为8 000 000元。P公司购进的该商品2×12年未对外销售，全部形成期末存货。
　　在编制合并财务报表时，在合并工作底稿中应进行如下抵销处理：
　　（3）借：营业收入　　　　　　　　10 000 000
　　　　　　 贷：营业成本 　　　　　　　　　10 000 000
　　（4）借：营业成本　　　　　　　　　2 000 000
　　　　　　 贷：存货 　　　　　　　　 　　　2 000 000
　　（5）同时，确认该存货可抵扣差异性的递延所得税影响：2 000 000×25%＝500 000（元）。
　　【口诀】资产， 账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
　　借：递延所得税资产　　　　　　　　　 500 000
　　　　贷：所得税费用 　　　　　　　　　　　　500 000
【提问内容】老师 这些题中只要涉及资产和负债就确认所得税影响是吗

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【回复内容】您的问题答复如下：
如果题目中给出了所得税信息，那么就考虑，如果没有给出，那么就不需要考虑。祝您学习愉快！

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