2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书应试指南电子书－中级会计实务》第16章 所得税》历年考题解析
2014-10-18 17:06:31 来源：
【提问内容】这道题第五项研发费100万元。按计税标准加记50%，应该减啊，这里怎么是加呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
应纳税所得额＝会计利润总额1610＋当期发生的可抵扣暂时性差异10－当期发生的应纳税暂时性差异20－当期转回的可抵扣暂时性差异（20+50）＋当期转回的应纳税暂时性差异0-加计扣除的研发支出100×50%-税前弥补亏损420=1060（万元），是减不是加。
祝您学习愉快！
【回复内容】您的问题答复如下：
应纳税所得额＝会计利润总额1610＋当期发生的可抵扣暂时性差异10－当期发生的应纳税暂时性差异20－当期转回的可抵扣暂时性差异（20+50）＋当期转回的应纳税暂时性差异0-加计扣除的研发支出100×50%-税前弥补亏损420=1060（万元），是减不是加。
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