课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100100300000112
2014-10-18 17:05:48 来源：
减少的5万股作为加速可行权处理，确认剩余等待期内的全部费用：
借：管理费用 1 093.75【（20－2－1－0）×5×18.75×2/2－500】
贷：资本公积——其他资本公积 1 093.75
在取消时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
借：资本公积——其他资本公积 1 593.75（500＋1 093.75）
管理费用 6.25
贷：银行存款 1 600
3.如果企业以不利于职工的方式修改了可行权条件，如延长等待期、增加或变更业绩条件（非市场条件），企业在处理可行权条件时，不应考虑修改后的可行权条件。
【提问内容】借：资本公积——其他资本公积 1 593.75（500＋1 093.75）
老师这500是什么？为什么要加上这个数呀？
【回复内容】您的问题答复如下：
这是将取消的权益对应的资本公积余额结转。包括两部分一是2012年确认的资本公积，二是2013年加速可行权部分确认的资本公积。2012年一共是确认了1000，因为取消的部分占用了一半，所以对应的资本公积应该是500、所以资本公积余额是500+1093.75祝您学习愉快
借：管理费用 1 093.75【（20－2－1－0）×5×18.75×2/2－500】
贷：资本公积——其他资本公积 1 093.75
在取消时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
借：资本公积——其他资本公积 1 593.75（500＋1 093.75）
管理费用 6.25
贷：银行存款 1 600
3.如果企业以不利于职工的方式修改了可行权条件，如延长等待期、增加或变更业绩条件（非市场条件），企业在处理可行权条件时，不应考虑修改后的可行权条件。
【提问内容】借：资本公积——其他资本公积 1 593.75（500＋1 093.75）
老师这500是什么？为什么要加上这个数呀？
【回复内容】您的问题答复如下：
这是将取消的权益对应的资本公积余额结转。包括两部分一是2012年确认的资本公积，二是2013年加速可行权部分确认的资本公积。2012年一共是确认了1000，因为取消的部分占用了一半，所以对应的资本公积应该是500、所以资本公积余额是500+1093.75祝您学习愉快