课程讲义 >>答疑编号:NODE00779200100100000108

（四）处置
　　借：其他货币资金——存出投资款 （扣除交易费用）
　　　　贷：交易性金融资产——成本
　　　　　　　　　　　 　 ——公允价值变动
　　　　　　投资收益 （差额）
　　同时：将原计入“公允价值变动损益”科目的累计金额转出：
　　借：公允价值变动损益
　　　　贷：投资收益
【提问内容】老师能把第一步的分录写的具体点么  交易行街融资产那块的没看懂

---

【回复内容】您的问题答复如下：
您说的第一步是指的？购买的第一步，还是持有期间的第一步，还是处置的第一步
购买的第一步：
交易性金融资产是资产类科目，委托证券公司从A上市公司购入股票100 000股，所以交易性金融资产增加，通过证券公司购买，所以是贷记其他货币资金科目
借：交易性金融资产——成本　　　　　20
　　贷：其他货币资金——存出投资款　　　20
持有期间的第一步：
2013年3月5日，A公司宣告分派现金股利，每股分派1元
持有交易性金融资产，期间获得的股利，在投资收益中核算：
借：应收股利　 　10
　　贷：投资收益　　10
处置的第一步：
2014年1月15日，出售了所持有的A公司股票，售价为45万元存入证券户。
处置，交易性金融资产减少，所以是贷记交易性金融资产
收到的钱，借记其他货币资金科目，差额（处置收入－处置时交易性金融资产的账面价值）计入投资收益科目
借：其他货币资金——存出投资款　　45
　　贷：交易性金融资产——成本　　　　　20
　　　　　　　　　　　——公允价值变动　20
　　　　投资收益　　　　　　　　　 　　 5
祝您学习愉快！

---