（2）（3）vat的计算
2014-10-18 17:05:07 来源：
【提问内容】老师好 ，
【回复内容】您的问题答复如下：
（2）中计算vat时 写明的是应纳税额3461.54，后面当期销项税合计为小1的139487.18 这个应纳税额为什么不算销项？
（3）中“领用5台用于本企业经营”为什么不算视同销售计算vat
谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
（2）中计算vat时 写明的是应纳税额3461.54，后面当期销项税合计为小1的139487.18 这个应纳税额为什么不算销项？
答复：注意按4%减半计算出来的是应纳增值税，并不是销项税，它是不能去抵扣进项税的，所以直接并入应纳增值税中，而不能计入销项税额，按答案的思路把握。
（3）中“领用5台用于本企业经营”为什么不算视同销售计算vat
答复：增值税的征税环节是销售环节，这里的领用是中间的生产移送过程，并没有产生销售或视同销售情形，是不计算销项税的。
（3）中“领用5台用于本企业经营”为什么不算视同销售计算vat
答复：增值税的征税环节是销售环节，这里的领用是中间的生产移送过程，并没有产生销售或视同销售情形，是不计算销项税的。