课程讲义 >>答疑编号:所得税

事项④：
　　借：以前年度损益调整 　500
　　　　贷：预收账款　　　　　　 　　500
　　借：发出商品　 　　　　350
　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　350
　　借：应交税费――应交所得税　　37.5［（500-350）×25%］
　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　37.5
　　借：利润分配――未分配利润　　112.5
　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　112.5
　　借：盈余公积　　　　　　　　　11.25
　　　　贷：利润分配――未分配利润　　11.25
【提问内容】老师，借：应交税费――应交所得税　　37.5［（500-350）×25%］
　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　37.5
这里为什么不借：递延所得税资产？是因为税务和会计上都不确认收入吗？

---

【回复内容】您的问题答复如下：
是因为税务和会计上都不确认收入，税法与会计的处理一致，所以不产生递延所得税。

---