课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200300000108

1.2010年抵销分录为：
　　①借：应付债券　　107.1［102×（1＋5%）］
　　　　　贷：持有至到期投资　　　　107.1
　　②借：投资收益　　　　　　5.1
　　　　　贷：固定资产　　　　　　5.1
　　2011年双方会计处理
　　　　　A 　　　　　　　　　　　　B
　　借：财务费用　5.36 　　　借：持有至到期投资　5.36
　　　　贷：应付债券　5.36 　　　贷：投资收益　　　　 5.36
　　借：管理费用　0.51
　　　　贷：累计折旧　0.51
【提问内容】2011年财务费用为什么是5.36呢？2011年年初的摊余成本为什么不是102+5.1-6=101.1呢？持有至到期投资的摊余成本也是啊

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【回复内容】您的问题答复如下：
期初摊余成本即上年末摊余成本，即107.1，107.1*实际利率5%=5.36。

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【提问内容】2011年财务费用为什么是5.36呢？2011年年初的摊余成本为什么不是102+5.1-6=101.1呢？持有至到期投资的摊余成本也是啊
您的问题答复如下：
期初摊余成本即上年末摊余成本，即107.1，107.1*实际利率5%=5.36
老师，我知道期初摊余成本是上年期末摊余成本呢，关键是怎么算的，持有至到期投资里是考虑票面利率的呀，期末摊余成本等于期初的加上实际利息收益减去按票面利率得出的现金流入，这里的100*6%怎么不考虑

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【回复内容】您的问题答复如下：
这里期初的摊余成本就是上期期末的摊余成本，对于一次还本付息的持有至到期投资来说，期末摊余成本=上期期末的摊余成本+投资收益
注意这里是一次还本付息的持有至到期投资，并不是分次付息到期还本的，注意区分。
祝您学习愉快~

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