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课程讲义 >>答疑编号:09010109
2014-10-18 17:03:57 来源：
资产负债表编制的基本方法
表中“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
资产负债表各项目的“期末数”栏内各项数字依据总账、明细账，具体填列方法可归纳为以下几种。
（1） 直接根据有关的总分类账户的余额填列，如交易性金融资产、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、实收资本。
（2） 根据有关的总分类账户的期末余额计算填列
货币资金项目=库存现金+银行存款+其他货币资金的总账余额合计
注意其他货币资金包含的明细：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。（不包括：备用金和商业汇票）
“未分配利润”项目的填列：
第一：编制月度资产负债表时，“未分配利润”项目=本年利润+利润分配总账余额。
第二：编制年度资产负债表时，“未分配利润”项目直接根据利润分配总账余额填列。【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
本年利润在年末再转入到利润分配当中，也就是说，其他月末，本年利润是有余额的，因此需要考虑该科目，到了年末，该科目的金额就会转入到利润分配中，因此直接根据利润分配总账余额填列就行。
感谢您对网校的支持，祝您学习愉快！
表中“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
资产负债表各项目的“期末数”栏内各项数字依据总账、明细账，具体填列方法可归纳为以下几种。
（1） 直接根据有关的总分类账户的余额填列，如交易性金融资产、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、实收资本。
（2） 根据有关的总分类账户的期末余额计算填列
货币资金项目=库存现金+银行存款+其他货币资金的总账余额合计
注意其他货币资金包含的明细：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。（不包括：备用金和商业汇票）
“未分配利润”项目的填列：
第一：编制月度资产负债表时，“未分配利润”项目=本年利润+利润分配总账余额。
第二：编制年度资产负债表时，“未分配利润”项目直接根据利润分配总账余额填列。【提问内容】
“未分配利润”项目的填列：
第一：编制月度资产负债表时，“未分配利润”项目=本年利润+利润分配总账余额。
第二：编制年度资产负债表时，“未分配利润”项目直接根据利润分配总账余额填列。
为什么？
【回复内容】您的问题答复如下：
本年利润在年末再转入到利润分配当中，也就是说，其他月末，本年利润是有余额的，因此需要考虑该科目，到了年末，该科目的金额就会转入到利润分配中，因此直接根据利润分配总账余额填列就行。
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