2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书应试指南电子书－中级会计实务》第16章 所得税》历年考题解析
2014-10-18 17:03:31 来源：
【提问内容】老师，这道题我的理解是=2420+递延资产220-转回15-递延负债200+递延资产60，怎么和老师的答案出入那么大？整个就反了，我的理解是哪里错了呢
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，递延所得税资产的确认，是贷记所得税费用，所以是减少所得税费用的，而递延所得税资产转回，则是借记所得税费用，会增加所得税费用；而递延所得税负债则相反；
另外需要注意如果递延所得税计入资本公积，是不影响所得税费用的。
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，递延所得税资产的确认，是贷记所得税费用，所以是减少所得税费用的，而递延所得税资产转回，则是借记所得税费用，会增加所得税费用；而递延所得税负债则相反；
另外需要注意如果递延所得税计入资本公积，是不影响所得税费用的。