2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书经典题解电子书－中级会计实务 第16章 所得税 经典习题
2014-10-18 17:02:37 来源：
【提问内容】负债的计税基础不是账面价值减去可以扣除的吗，那么负债的计税基础应该是400-300=100才对阿？
【回复内容】您的问题答复如下：
这个300是可以当期税前扣除的金额，不是未来税前扣除的金额，而负债的计税基础=账面价值-未来税法允许税前扣除的金额，未来允许税前扣除的金额为0，所以计税基础=账面价值。
祝您学习愉快！
【回复内容】您的问题答复如下：
这个300是可以当期税前扣除的金额，不是未来税前扣除的金额，而负债的计税基础=账面价值-未来税法允许税前扣除的金额，未来允许税前扣除的金额为0，所以计税基础=账面价值。
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