2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书应试指南电子书－中级会计实务》第16章 所得税》同步系统训练
2014-10-18 17:01:09 来源：
【提问内容】老师，为什么不是用29400来计算应确认的递延所得税资产
【回复内容】
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您的问题答复如下：
资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元
所以：长江公司2013年年末应确认递延所得税资产=20000×25%=5000（元）。