首页>
不会算
2014-10-18 17:00:48 来源：
某咨询服务公司本月的营业收入为10 000元，适用的税率为5%，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%。同时公司通过银行转账的方式缴纳了营业税、城市维护建设税和教育费附加。不考虑其他税费。该公司计提及缴纳相关税费的会计分录为（ ）。
A．借：营业税金及附加 550
贷：应交税费——应交营业税 500
——应交城市维护建设税 35
——应交教育费附加 15
B．借：营业税金及附加 43.81
贷：应交税费——应交营业税 41.19
其他应交款——应交城市维护建设税 1.33
——应交教育费附加 1.29
C．借：应交税费——应交营业税 500
——应交城市维护建设税 35
——应交教育费附加 15
贷：银行存款 550
D．借：应交税费——应交营业税 41.19
——应交城市维护建设税 1.33
——应交教育费附加 1.29
贷：银行存款 43.81
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核应交税费的会计处理。
【提问内容】答案不知道什么算出来的数，不明白A．借：营业税金及附加 550
贷：应交税费——应交营业税 500
——应交城市维护建设税 35
——应交教育费附加 15
B．借：营业税金及附加 43.81
贷：应交税费——应交营业税 41.19
其他应交款——应交城市维护建设税 1.33
——应交教育费附加 1.29
C．借：应交税费——应交营业税 500
——应交城市维护建设税 35
——应交教育费附加 15
贷：银行存款 550
D．借：应交税费——应交营业税 41.19
——应交城市维护建设税 1.33
——应交教育费附加 1.29
贷：银行存款 43.81
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核应交税费的会计处理。
【回复内容】您的问题答复如下：
城市维护建设税、教育费附加都是在营业税、增值税和消费税的基础上计算出来的，本题只给出了营业税，因此计算时在营业税的基础上计算就行。
营业税=10 000*5%=500（元），城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%。
城市维护建设税=500*7%=35（元）
教育费附加=500*3%=15（元）
感谢您对网校的支持，祝您学习愉快！