某增值税一般纳税人2011年2月份销售货物取得价款100万元(不含税),另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为( )万元。
A.16
B.17
C.17.85
D.17.99
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税的应纳税额。销项税额=销售额×税率=[100+5.85÷(1+17%)]×17%=17.85(万元)。
【提问内容】100万元不含税,为什么要1+17%呢
【回复内容】您的问题答复如下:
价外费用5.85万元是含税的,需要把5.85换算为不含税的
【5.85÷(1+17%)+100】是不含税的金额
再乘以17%就是应缴纳的增值税
祝您学习愉快!