2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书应试指南电子书－中级会计实务》第16章 所得税》同步系统训练
2014-10-18 17:00:29 来源：
【提问内容】B计税基础150元，账面200元，为什么是一致的呢
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的。
B.企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
账面价值=200.计税基础=账面价值-未来期间税费允许税前扣除的金额=200-0=200，多出的50在当期还是在以后期间都是不能在税前扣除的。
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的。
B.企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
账面价值=200.计税基础=账面价值-未来期间税费允许税前扣除的金额=200-0=200，多出的50在当期还是在以后期间都是不能在税前扣除的。