【提问内容】老师,您好!我不太明白这段话的意思,也不太明白对应的会计处理。这被拒绝贴现的应收票据是指被银行拒绝贴现吗?但既然不曾被贴现,怎么会借记notes receivable discounted,同时减记notes receivable呢?完全不明白当中的关系是怎么形成的,麻烦老师详细解释一下,谢谢!
【回复内容】您的问题答复如下:
这里的应收票据是持票人向银行贴现,获得现金,银行取得到期向出票人请求现金的权利,如果银行到期被出票人拒付,就是贴现应收票据到期无法收回,就应转入应收账款,借记“AR”科目,贷记“NR”科目。
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【提问内容】
老师,您好!那就是说NR持有人到银行贴现,当时就做了一笔分录
DR:cash
CR:Notes receivable discounted
当NR到期了,但银行由于customer拒绝支付该票据,因而持票人就要把已贴现收到的现金退回给银行,这样就要借记notes receivable discounted,同时由于NR已经过期,所以应该从NR转到AR上。所以就会有以下两笔分录
(1)DR: notes receivable discounted 之前贴现获得的金额
CR: cash
(2)DR:AR——notes receivable dishonored(estimated recoverable amount)估计可以回收的金额
Loss (plug)
CR: NR
这两笔分录和老师之前列给其他学员的分录好像不一样,但我自己的理解就是这样的,不知道错在哪里了。如果错了,请老师更正,并详细解释一下,可以的话举例说明并列示分录,谢谢!
【回复内容】
您的问题答复如下:
由于customer拒绝支付该票据后会出现两种情况,贴现企业有足够的现金时,就用您所述的分录,如果没有足够的现金,给不了银行时,就按教材上说的那样,
DR NR discounted
DR AR- notes receivable dishonored
DR LOSS
CR NR
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【提问内容】老师,您好!如果是贴现企业没有足够的现金给银行,那不是就相当于企业欠银行的钱吗?这不会构成一项负债吗?但从分录来看,贷方就只有NR,这是为什么呢?谢谢!
【回复内容】您的问题答复如下:
我们之前讨论的只是票据方面的问题,并不是整个经济业务,完整的经济业务还要再加上债权债务的分录
DR accounting receviable
CR short-term borrowing
此处不是重点,了解即可。
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