课程讲义 >>答疑编号:NODE00972200090300000111
2014-10-18 16:59:45 来源：
【提示】销售货物同时“收取”的运费收入58.5万元，应作为价外费用，价税分离后并入销售额。
④业务招待费处理不合法（0.5分）。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（0.5分）。本题中，业务招待费发生额的60%＝55×60%＝33万元，业务招待费最高扣除额＝6000×5‰＝30万元。准予扣除额为二者较小的30万元。
⑤职工补充养老保险费支出处理不合法（0.5分）。根据规定，企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除（0.5分）。本题中，可以扣除的补充养老保险为560×5%＝28万元。
⑥捐赠支出处理不合法（0.5分）。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除（0.5分）。本题中，准予扣除额＝600×12%＝72万元。
⑦税收滞纳金处理不合法（0.5分）。根据规定，税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目（0.5分）。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，这里的运费是按其他业务收入来理解。
④业务招待费处理不合法（0.5分）。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（0.5分）。本题中，业务招待费发生额的60%＝55×60%＝33万元，业务招待费最高扣除额＝6000×5‰＝30万元。准予扣除额为二者较小的30万元。
⑤职工补充养老保险费支出处理不合法（0.5分）。根据规定，企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除（0.5分）。本题中，可以扣除的补充养老保险为560×5%＝28万元。
⑥捐赠支出处理不合法（0.5分）。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除（0.5分）。本题中，准予扣除额＝600×12%＝72万元。
⑦税收滞纳金处理不合法（0.5分）。根据规定，税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目（0.5分）。
【提问内容】
销售货物同时“收取”的运费收入58.5万元，应作为价外费用，价税分离后并入销售额
计税基数销售收入包括主营业务收入，其他业务收入和视同销售收入的合计，请问教师这里的运费是其他业务收入来这样来理解吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，这里的运费是按其他业务收入来理解。