课程讲义 >>答疑编号:NODE00756300010300000117
2014-10-18 16:58:46 来源：
续表
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
成本法下是计入投资收益，而权益法下是冲减长期股权投资的账面价值，调整就是把投资收益减少，贷方计入长期股权投资。
祝您学习愉快！
【提问内容】好像不是这样的,我看郭老师强化的讲义就不是这样说,我指的是个别报表的,
【回复内容】您的问题答复如下：
您好，上面老师说的是没有问题的，成本法下：
借：应收股利
贷：投资收益
权益法下：
借：应收股利
贷：长期股权投资
所以成本法转为权益法时的追溯为：
借：投资收益
贷：长期股权投资
如果是跨年度的，那么投资收益用盈余公积和未分配利润代替。祝您学习愉快！
【提问内容】合并报表帮反着做:
借:投资收益
贷:长期股权投资
但个别报表损是:
如果是以前年度的:
借:长期股权投资-损益调整
贷:盈余公积
利润分配-未分配利润
如果是当年的:
借:长期股权投资-损益调整
贷:投资收益
讲义的追溯调整分录都没讲是个别报表还是合并报表的
【回复内容】您的问题答复如下：
理解有误，这里对于净利润的追溯调整，合并报表和个别报表是一致的
如果是以前年度的:
个别报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:盈余公积
利润分配-未分配利润
合并报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:未分配利润
如果是当年的:
借:长期股权投资-损益调整
贷:投资收益
学习愉快！
【提问内容】强化班的讲义不是这样写的
【回复内容】您的问题答复如下：
您告知一下位置，合并报表调整不考虑盈余公积这里
学习愉快！
【提问内容】那对实现净利润是怎么调整的,
【回复内容】您的问题答复如下：
合并报表中
借：长期股权投资
贷：未分配利润
或投资收益
学习愉快！
【提问内容】如题：1.减资造成的成本法转权益法的话，也要对分红进行追溯吗？
2.追溯净利润时也要调公允吗？是和增资造成的一样吗?
3.个别报表的分录是怎么写？数据怎么算
4.合并报表的分录是怎么写？数据怎么算
5.考试时成本法转权益法的分录是要合在一起写还是分开写？
谢谢老师。
【回复内容】您的问题答复如下：
1.减资造成的成本法转权益法的话，也要对分红进行追溯吗？
（回复）是需要的。
2.追溯净利润时也要调公允吗？是和增资造成的一样吗?
（回复）是的，是一样的。
3.个别报表的分录是怎么写？数据怎么算
（回复）也是写处置股权投资的分录，二是写成本法转权益法的追溯调整的分录，就是假定剩余的股权部分，从一开始就采用权益法核算，看是如何核算的，再对比成本法的核算方法，找出两者的差异，对差异进行调整就可以了。
4.合并报表的分录是怎么写？数据怎么算
（回复）如果是减资造成的成本法转权益法的话，则合并报表上不需要写分录。
5.考试时成本法转权益法的分录是要合在一起写还是分开写？
（回复）可以合并写，也可以分开写。
【提问内容】您的问题答复如下：
理解有误，这里对于净利润的追溯调整，合并报表和个别报表是一致的
如果是以前年度的:
个别报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:盈余公积
利润分配-未分配利润
合并报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:未分配利润
如果是当年的:
借:长期股权投资-损益调整
贷:投资收益
其中，
合并报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:未分配利润
为什么是未分配利润？不是盈余公积和
利润分配-未分配利润呢？怎么理解？
【回复内容】您的问题答复如下：
合并报表中是不调整盈余公积的，合并报表中的盈余公积是母公司提取的盈余公积和子公司提取的盈余公积的合计数，各自的盈余公积都是按各自按自己的原则核算的净利润计提的。
【提问内容】
老师,我对分红追溯分录不太理解,什么长期股权投资在贷方,盈余公积\利润分配\投资收益这三个科目在借方呢,分红的分录怎么做了.不是:
借:长期股权投资_损益调整
贷:投资收益
怎么以上的分录是反过来做的呢
【回复内容】您的问题答复如下：
成本法下是计入投资收益，而权益法下是冲减长期股权投资的账面价值，调整就是把投资收益减少，贷方计入长期股权投资。
祝您学习愉快！
【提问内容】好像不是这样的,我看郭老师强化的讲义就不是这样说,我指的是个别报表的,
【回复内容】您的问题答复如下：
您好，上面老师说的是没有问题的，成本法下：
借：应收股利
贷：投资收益
权益法下：
借：应收股利
贷：长期股权投资
所以成本法转为权益法时的追溯为：
借：投资收益
贷：长期股权投资
如果是跨年度的，那么投资收益用盈余公积和未分配利润代替。祝您学习愉快！
【提问内容】合并报表帮反着做:
借:投资收益
贷:长期股权投资
但个别报表损是:
如果是以前年度的:
借:长期股权投资-损益调整
贷:盈余公积
利润分配-未分配利润
如果是当年的:
借:长期股权投资-损益调整
贷:投资收益
讲义的追溯调整分录都没讲是个别报表还是合并报表的
【回复内容】您的问题答复如下：
理解有误，这里对于净利润的追溯调整，合并报表和个别报表是一致的
如果是以前年度的:
个别报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:盈余公积
利润分配-未分配利润
合并报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:未分配利润
如果是当年的:
借:长期股权投资-损益调整
贷:投资收益
学习愉快！
【提问内容】强化班的讲义不是这样写的
【回复内容】您的问题答复如下：
您告知一下位置，合并报表调整不考虑盈余公积这里
学习愉快！
【提问内容】那对实现净利润是怎么调整的,
【回复内容】您的问题答复如下：
合并报表中
借：长期股权投资
贷：未分配利润
或投资收益
学习愉快！
【提问内容】如题：1.减资造成的成本法转权益法的话，也要对分红进行追溯吗？
2.追溯净利润时也要调公允吗？是和增资造成的一样吗?
3.个别报表的分录是怎么写？数据怎么算
4.合并报表的分录是怎么写？数据怎么算
5.考试时成本法转权益法的分录是要合在一起写还是分开写？
谢谢老师。
【回复内容】您的问题答复如下：
1.减资造成的成本法转权益法的话，也要对分红进行追溯吗？
（回复）是需要的。
2.追溯净利润时也要调公允吗？是和增资造成的一样吗?
（回复）是的，是一样的。
3.个别报表的分录是怎么写？数据怎么算
（回复）也是写处置股权投资的分录，二是写成本法转权益法的追溯调整的分录，就是假定剩余的股权部分，从一开始就采用权益法核算，看是如何核算的，再对比成本法的核算方法，找出两者的差异，对差异进行调整就可以了。
4.合并报表的分录是怎么写？数据怎么算
（回复）如果是减资造成的成本法转权益法的话，则合并报表上不需要写分录。
5.考试时成本法转权益法的分录是要合在一起写还是分开写？
（回复）可以合并写，也可以分开写。
【提问内容】您的问题答复如下：
理解有误，这里对于净利润的追溯调整，合并报表和个别报表是一致的
如果是以前年度的:
个别报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:盈余公积
利润分配-未分配利润
合并报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:未分配利润
如果是当年的:
借:长期股权投资-损益调整
贷:投资收益
其中，
合并报表
借:长期股权投资-损益调整
贷:未分配利润
为什么是未分配利润？不是盈余公积和
利润分配-未分配利润呢？怎么理解？
【回复内容】您的问题答复如下：
合并报表中是不调整盈余公积的，合并报表中的盈余公积是母公司提取的盈余公积和子公司提取的盈余公积的合计数，各自的盈余公积都是按各自按自己的原则核算的净利润计提的。