课程讲义 >>答疑编号:NODE00756500070100000208
2014-10-17 09:16:28 来源：
【例题·单选题】（2013年）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.250 B.200
C.150 D.100
『正确答案』D
『答案解析』本题考核非居民企业所得税的计算。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税＝1000×10%＝100（万元）。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，这是特许权使用费所得，按负担支付所得的企业来确定所得来源地，即所得来源地为居民纳税人乙公司所在地，是境内所得，要交企业所得税。
A.250 B.200
C.150 D.100
『正确答案』D
『答案解析』本题考核非居民企业所得税的计算。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税＝1000×10%＝100（万元）。
【提问内容】
老师好：请问甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，不是属于动产转让吗，那所得来源地是动产转让机构所在地，这么说是不是不该交所得税?
谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，这是特许权使用费所得，按负担支付所得的企业来确定所得来源地，即所得来源地为居民纳税人乙公司所在地，是境内所得，要交企业所得税。