课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200020300000113
2014-10-17 09:15:34 来源：
（3）甲公司于2014年7月1日将A设备与丁公司的专利权进行交换，转换当时该设备的公允价值为200万元，增值税率为17%。丁公司专利权的账面余额为330万元，已提减值准备40万元，公允价值为300万元，转让无形资产的增值税税率为0%，双方约定由甲公司另行支付补价36万元。财产交换手续于7月21日全部办妥，交易双方均未改变资产的用途。该交易具有商业实质。
（4）甲公司对换入的专利权按4年期摊销其价值，假定税务上认可此无形资产的入账口径但摊销期限采用6年期标准。
（5）2015年2月14日注册会计师在审计甲公司2014年报告时发现上述专利权自取得后一直未作摊销，提醒甲公司作出差错更正。
【提问内容】记得郭建华老师讲课时候说过，非货币性资产交换的时候，如果对方给了公允价就直接拿过来用，可这道题的第3小问，并没有直接用对方的公允价300万元，而是重新计算的，请老师解释一下，谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
拿过来直接用的情况适合等价交换而且不存在相关税费的情况，所以还是应该进行计算一下。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师，我想问一下啊，考试题也是这种难度吗？我现在的状况是自己做不会，一看答案就恍然大悟，我这种还有救吗?还有可能通过考试吗?谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
难度基本是差不多的，建议您一定要单独作题目，不会的看完答案后在作一遍，慢慢就会好了。
祝您学习愉快！
（4）甲公司对换入的专利权按4年期摊销其价值，假定税务上认可此无形资产的入账口径但摊销期限采用6年期标准。
（5）2015年2月14日注册会计师在审计甲公司2014年报告时发现上述专利权自取得后一直未作摊销，提醒甲公司作出差错更正。
【提问内容】记得郭建华老师讲课时候说过，非货币性资产交换的时候，如果对方给了公允价就直接拿过来用，可这道题的第3小问，并没有直接用对方的公允价300万元，而是重新计算的，请老师解释一下，谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
拿过来直接用的情况适合等价交换而且不存在相关税费的情况，所以还是应该进行计算一下。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师，我想问一下啊，考试题也是这种难度吗？我现在的状况是自己做不会，一看答案就恍然大悟，我这种还有救吗?还有可能通过考试吗?谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
难度基本是差不多的，建议您一定要单独作题目，不会的看完答案后在作一遍，慢慢就会好了。
祝您学习愉快！