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2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书应试指南电子书－中级会计实务》第16章　所得税》历年考题解析

2014-10-17 09:14:58 来源：

【提问内容】计算2010年应纳税所得额时，预计负债不理解?为什么在期末已考虑预计负债转回的50，还要考虑预计负债在2010年本期增加数10?

【回复内容】

您的问题答复如下：
当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。

发生了保修费50，税法允许当期扣除，计提的保修费10，税法不允许当期扣除

所以纳税调整时，是调减50，再调增10

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