课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100200200000112

【拓展】清理期间如何处理？
　　第一种情况：假定子公司在2015年6月30日（已经使用5年）该固定资产使用期满时对其报废清理，假定处置损失转入个别报表。编制抵销分录？
　　『正确答案』
　　2015年
　　借：未分配利润——年初　200
　　　　贷：营业外支出　　　　　　200
　　借：营业外支出　180（40×4.5）
　　　　贷：未分配利润——年初　180
　　借：营业外支出　　　　20
　　　　贷：管理费用　　　　　　20

合并编制 借：未分配利润——年初　20 　　贷：管理费用　　　　　　20

　　借：递延所得税资产　5[（200－40×4.5）×25%]
　　　　贷：未分配利润——年初　5
　　借：所得税费用　　　　5
　　　　贷：递延所得税资产　　5
【提问内容】借：递延所得税资产　5[（200－40×4.5）×25%]
　　　　贷：未分配利润——年初　5
没有理解这个怎么算来的，要是用前面老师讲到的存货确认递延所得税资的快速方法，贷方减借方，这样行吗？？可是找不到固定资产科目，能不能详细解说一下？？

---

【回复内容】您的问题答复如下：
因为没有固定资产项目，所以不再有暂时性差异，所以将期初的转回即可

学习愉快！

---