第二十章基础知识题1中的逆销，固定资产

则有关2010年合并会计报表的会计处理如下：
　　专题一：合并当日的会计处理
　　1.母公司个别报表分录
　　借：长期股权投资　　　　　 1 100
　　　　贷：银行存款 　　　　　　　1 100
　　2.编制合并当日合并资产负债表需作的前期准备工作---将子公司的数据调为公允口径
　　借：无形资产 　　　　　　　　100
　　　　贷：资本公积 　　　　　　　　100
　　3.合并当日的抵消分录
　　借：股本 　　　　　　　　　　600
　　　　资本公积　 　　　　　　　200（100+100）
　　　　盈余公积　　　　　　　　　20
　　　　未分配利润　　　　　　　　80
　　　　商誉　　　　　　　　　　 380
　　　　贷：长期股权投资 　　　　　1 100
　　　　　　少数股东权益　　　　　　 180
【提问内容】第二十章基础知识题1中的逆销，固定资产提半年折旧5万，净利润减去45万未实现内部交易损益，第二年提一年折旧10万就叫做实现了10万，净利润要加10万，那还有未实现的35万呢？净利润怎么不减去35万？

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【回复内容】您的问题答复如下：
未实现的35万元是在上年确认的，第二年的净利润里面并没有这个金额
学习愉快！

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