课程讲义 >>答疑编号:NODE00972200070100000304
2014-10-17 09:13:26 来源：
【本节习题练习】
【练习题】.某居民企业2011年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2012年盈利33万元。其2012年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A.3.45
B.4.6
C.5.75
D.7.59
『正确答案』C
『答案解析』本题考核点是企业所得税的计算。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33-10）×25%=5.75（万元）。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
33%是旧企业所得税法的税率，自2008年起，企业所得税税率就是25%了。
这是要记住的。
【练习题】.某居民企业2011年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2012年盈利33万元。其2012年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A.3.45
B.4.6
C.5.75
D.7.59
『正确答案』C
『答案解析』本题考核点是企业所得税的计算。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33-10）×25%=5.75（万元）。
【提问内容】
老师您好：您怎么知道是25%而不是33%
【回复内容】您的问题答复如下：
33%是旧企业所得税法的税率，自2008年起，企业所得税税率就是25%了。
这是要记住的。