课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100200400000109

　　【接上题】A公司向B公司销售商品的价款2 000万元,增值税340万元，实际收到B公司支付的银行存款2 340万元。B公司将所购入商品作为固定资产入账。要求编制相应的账务处理。
『正确答案』
　　A公司：
　　借：银行存款　　　 　　2 340（销售商品、提供劳务收到的现金）
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　2 000
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　340　　
　　B公司：
　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　2 000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 340　　
　　　　贷：银行存款　　2 340（购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金）
　　抵销分录
　　借：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　2 340
　　　　贷：销售商品、提供劳务收到的现金　　　　　　　　　2 340
【提问内容】

意思是说把A存货卖给B做固定资产，要做2件事

一件是未实现的内部销售利润的抵销分录

还一个是现金流量表合并？

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【回复内容】您的问题答复如下：
如果收到银行存款的，需要考虑现金流量的抵销，您的理解是正确的
学习愉快！

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【提问内容】是不是还要做应收应付抵消？

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【回复内容】您的问题答复如下：

可以这样理解。

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