会计移动课堂 【基础学习班】高志谦（2014） 第02讲　调整事项常见案例解析、非调整事项的会计处理

（2）认定所得税影响
　　观点一：此收入税法认可列入年报应税所得：
　　借：以前年度损益调整——所得税费用　　2 000 000（8 000 000×25%）
　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　2 000 000
　　观点二：税法不允许此收入列入年报应税所得：
　　那应追加认定应纳税暂时性差异：
　　借：以前年度损益调整　　　 200
　　　　贷：递延所得税负债　　　　 200
【提问内容】例19-5调整应交所得税不明白

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【回复内容】

您的问题答复如下：

实际赔偿了800万元，税法允许实际发生时税前扣除，所以实际发生800万元，可以少交企业所得税=8 000 000×25%=2 000 000
　借：应交税费　　　　　　　　　　　　　　　2 000 000（8 000 000×25%）
　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　 2 000 000

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