为什么是-4500?

　　典型案例10-2【单项选择题】资料同前，甲公司因销售A产品对2010年度确认的递延所得税费用是（　）。
　　A.-0.45万元
　　B.0
　　C.0.45万元
　　D.-1.5万元
『正确答案』A
『答案解析』由于预计退货率对收入和成本的调整在税法上不承认，由此产生税务上先认收入待到实际退货时再抵减的情况，进而派生可抵扣差异18000元，形成递延所得税资产借记4500元（＝18000×25%），相应地所得税费用应减少4500元。
【提问内容】d贷方是所得税费用，所得税费用类科目，贷方应该表示增加，题目问所得税费用是多少？不是应该选择C吗？

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【回复内容】

您的问题答复如下：
由于预计退货率对收入和成本的调整在税法上不承认，由此产生税务上先认收入待到实际退货时再抵减的情况，进而派生可抵扣差异18000元，形成递延所得税资产借记4500元（＝18000×25%）

借：递延所得税资产  4500

贷：所得税费用           4500

本题问的是：递延所得税费用，不是所得税费用。

是递延所得税费用还是递延所得税收益要看递延所得税资产、递延所得税负债的对应科目所得税费用，如果所得税费用在借方，那么是递延所得税费用；如果所得税费用在贷方，那么是递延所得税收益。

这里是贷：所得税费用，所以是递延所得税收益  4500，或者说：递延所得税费用  -4500

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