课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200010900000103
2014-10-17 09:11:07 来源：
典型案例1－2【单项选择题】资料同前，甲、乙公司就此业务分别认定损益为（ ）万元。
A.130，－10
B.117.5，－21.5
C.150，－30
D.25，－7.5
『正确答案』B
『答案解析』
①甲公司换出库存商品的损益＝250－（200－80）－250×5%＝117.5（万元）；
②乙公司换出房产的损益＝230－（400－160）－230×5%＝－21.5（万元）。
【提问内容】不算消费税吗？
【回复内容】
【提问内容】老师请问会计分录怎么做
【回复内容】您的问题答复如下：
典型案例1－1【单项选择题】2008年5月甲公司以一批库存商品换入乙公司一幢房产，该批库存商品的账面余额为200万元，已提跌价准备80万元，公允价值为250万元，增值税税率为17%，消费税税率为5%。乙公司房产的原价为400万元，已提折旧160万元，公允价值230万元，适用营业税税率为5%，该交易使得甲乙双方未来现金流量与交易前产生明显不同，而且甲、乙双方均保持换入资产的原使用状态。
经双方协议，由甲公司收取乙公司补价40万元。则甲公司换入房产及乙公司换入库存商品的入账价值分别是（ ）万元。
①甲公司换入房产的入账成本＝250＋250×17%－40＝252.5（万元）；
②乙公司换入库存商品的入账成本＝230＋40－250×17%＝227.5（万元）。
①甲公司换出库存商品的损益＝250－（200－80）－250×5%＝117.5（万元）；
②乙公司换出房产的损益＝230－（400－160）－230×5%＝－21.5（万元）。
甲公司分录
借：固定资产 252.5
银行存款 40
贷：主营业务收入 250
应交税费-应交增值税（进项税）42.5
借：营业税金及附加 250*5%
贷：应交税费——应交消费税
结转成本分录省略，您根据题目给的计算式子自己写一下乙公司的处理
学习愉快！
【提问内容】甲公司换出的是商品，所以涉及消费税，不涉及营业税，乙公司才涉及营业税，对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
理解正确。
A.130，－10
B.117.5，－21.5
C.150，－30
D.25，－7.5
『正确答案』B
『答案解析』
①甲公司换出库存商品的损益＝250－（200－80）－250×5%＝117.5（万元）；
②乙公司换出房产的损益＝230－（400－160）－230×5%＝－21.5（万元）。
【提问内容】不算消费税吗？
【回复内容】
您的问题答复如下：
考虑了消费税。
甲公司换出库存商品的损益＝250－（200－80）－250×5%＝117.5（万元）；
【提问内容】老师请问会计分录怎么做
【回复内容】您的问题答复如下：
典型案例1－1【单项选择题】2008年5月甲公司以一批库存商品换入乙公司一幢房产，该批库存商品的账面余额为200万元，已提跌价准备80万元，公允价值为250万元，增值税税率为17%，消费税税率为5%。乙公司房产的原价为400万元，已提折旧160万元，公允价值230万元，适用营业税税率为5%，该交易使得甲乙双方未来现金流量与交易前产生明显不同，而且甲、乙双方均保持换入资产的原使用状态。
经双方协议，由甲公司收取乙公司补价40万元。则甲公司换入房产及乙公司换入库存商品的入账价值分别是（ ）万元。
①甲公司换入房产的入账成本＝250＋250×17%－40＝252.5（万元）；
②乙公司换入库存商品的入账成本＝230＋40－250×17%＝227.5（万元）。
①甲公司换出库存商品的损益＝250－（200－80）－250×5%＝117.5（万元）；
②乙公司换出房产的损益＝230－（400－160）－230×5%＝－21.5（万元）。
甲公司分录
借：固定资产 252.5
银行存款 40
贷：主营业务收入 250
应交税费-应交增值税（进项税）42.5
借：营业税金及附加 250*5%
贷：应交税费——应交消费税
结转成本分录省略，您根据题目给的计算式子自己写一下乙公司的处理
学习愉快！
【提问内容】甲公司换出的是商品，所以涉及消费税，不涉及营业税，乙公司才涉及营业税，对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
理解正确。