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会计移动课堂-第三章　税收法律制度

2014-10-17 09:11:03  来源：
　　【例题·单选题】中财橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为93.6万元；销售子午线轮胎销售额150万元。以成本价为120万元的轮胎调拨给统一核算的门市部，门市部当月取得零售收入157.95万元。（已知轮胎适用的消费税税率为3%）则该企业本月应纳消费税税额为（　）万元。
　　A.2.4
　　B.4.05
　　C.6.45
　　D.10.95
　　【答案】C
　　【解析】（1）销售给汽车修理厂汽车轮胎应纳消费税税额＝93.6÷（1＋17%）×3%＝2.4（万元）
　　（2）销售子午线轮胎免征消费税。（免税规定）
　　（3）门市部当月销售汽车轮胎应纳消费税税额＝157.95÷（1＋17%）×3%＝4.05（万元）
　　当月应纳消费税税额＝2.4＋4.05＝6.45（万元）。
【提问内容】对于中财橡胶厂，既要交增值稅，又要交消费税。对么？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，只不过本题没有要求计算增值税。

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