课程讲义 >>答疑编号:NODE00814800040500000114
2014-10-17 09:10:56 来源：
4.进口原材料的进项税额是（ ）元。
A.30600 B.30950 C.30957 D.31150
『正确答案』D
『答案解析』本题考查进口货物应纳税额的计算。
组成计税价格＝120000＋120000×50%＝180000
在海关缴纳增值税＝180000×17%＝30600（元），取得增值税专用缴款书
运费可以抵扣进项税额550元
进项税额＝30600＋550＝31150（元）。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
问题一：
一般纳税人进口货物时，海关都会开具海关进口增值税专用缴款书。取得了增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。
问题二：
您的理解是正确的，“支付运费5550元，取得货物运输业增值税专用发票，上面注明运费5000元，增值税550元。”所以此处的550元的增值税可以抵扣。
祝您学习愉快！
A.30600 B.30950 C.30957 D.31150
『正确答案』D
『答案解析』本题考查进口货物应纳税额的计算。
组成计税价格＝120000＋120000×50%＝180000
在海关缴纳增值税＝180000×17%＝30600（元），取得增值税专用缴款书
运费可以抵扣进项税额550元
进项税额＝30600＋550＝31150（元）。
【提问内容】
老师，1、进口原材料在海关缴纳增值税30600元，题目中并没有说取得增值税专用缴款书啊？凡是取得增值税专用缴款书就可以抵进项税额对吗？正印证了书中的规定对对吗？
2、 550元可以抵进项税额是因为取得货物运输业增值税专用发票了，对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
问题一：
一般纳税人进口货物时，海关都会开具海关进口增值税专用缴款书。取得了增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。
问题二：
您的理解是正确的，“支付运费5550元，取得货物运输业增值税专用发票，上面注明运费5000元，增值税550元。”所以此处的550元的增值税可以抵扣。
祝您学习愉快！