P330 借：所得税费用
2014-10-17 09:10:49 来源：
【提问内容】P330 借：所得税费用 22.5
贷：递延所得税资产 22.5
这个数值不知道怎么来的，请老师指点下。
【回复内容】您的问题答复如下：
最简单的方法，看抵消分录中存货项目的合计金额，贷方减去借方=60-20+10-40=10，所以可抵扣暂时性差异的余额就是10，则递延所得税资产的期末余额是10*25%=2.5，期初（即上年末）递延所得税资产的余额是25，所以当期发生额=2.5-25=－22.5，应做上述分录。
【回复内容】您的问题答复如下：
最简单的方法，看抵消分录中存货项目的合计金额，贷方减去借方=60-20+10-40=10，所以可抵扣暂时性差异的余额就是10，则递延所得税资产的期末余额是10*25%=2.5，期初（即上年末）递延所得税资产的余额是25，所以当期发生额=2.5-25=－22.5，应做上述分录。