增值税税额
2014-10-17 09:10:28 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
百货商场：
进项税额：1500×17%=255万元
销项税额：（1989+351）/（1+17%）×0.17=340万元
所以应缴纳的增值税=340－255=85万元
个体零售商：
如果个体零售商为小规模纳税人，则当月应缴的增值税税额：
411/（1+3%）×3%=11.97万元
如果个体零售商是增值税一般纳税人，同时取得商场的增值税专用发票，应纳税额计算如下：
（411-351）÷（1+17 %））×17%=8.72万元
祝您学习愉快！
1.、某大型百货商场为增值税一般纳税人，2011年3月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为1500万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为1989万元和351万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入411万元。试分别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额
【回复内容】您的问题答复如下：
百货商场：
进项税额：1500×17%=255万元
销项税额：（1989+351）/（1+17%）×0.17=340万元
所以应缴纳的增值税=340－255=85万元
个体零售商：
如果个体零售商为小规模纳税人，则当月应缴的增值税税额：
411/（1+3%）×3%=11.97万元
如果个体零售商是增值税一般纳税人，同时取得商场的增值税专用发票，应纳税额计算如下：
（411-351）÷（1+17 %））×17%=8.72万元
祝您学习愉快！