课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200020300000111
2014-10-17 09:10:14 来源：
（4）甲公司12月31日存货跌价准备的会计处理如下：
①产品的可变现净值=产品的估计售价—估计销售费用及税金=700—20=680（万元），
②产品的可变现净值高于其生产成本600万元；根据准则规定，对于用于生产而持有的材料，如果用其生产的产品的可变现净值预计高于其生产成本，则该材料应当按照成本计量。年末时，原材料的成本为400万元，已计提存货跌价准备17.5万元，故应冲回已计提的存货跌价准备17.5万元：
③会计分录如下：
借：存货跌价准备 17.5
贷：资产减值损失 17.5
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
虽然给出了所得税税率，但题目只是计提减值、债务重组等的处理，所以是不用考虑所得税的影响的。
祝您学习愉快！
①产品的可变现净值=产品的估计售价—估计销售费用及税金=700—20=680（万元），
②产品的可变现净值高于其生产成本600万元；根据准则规定，对于用于生产而持有的材料，如果用其生产的产品的可变现净值预计高于其生产成本，则该材料应当按照成本计量。年末时，原材料的成本为400万元，已计提存货跌价准备17.5万元，故应冲回已计提的存货跌价准备17.5万元：
③会计分录如下：
借：存货跌价准备 17.5
贷：资产减值损失 17.5
【提问内容】
这道题给出了所得税率25%，但答案并没有考虑对所得税的影响。考试怎么判断类似题是否考虑所得税？
【回复内容】您的问题答复如下：
虽然给出了所得税税率，但题目只是计提减值、债务重组等的处理，所以是不用考虑所得税的影响的。
祝您学习愉快！