课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100120100000121

　　要求：编制债务重组双方的账务处理。
　　甲公司：
　　借：长期股权投资　　　　1 000
　　　　交易性金融资产　　　2 000
　　　　可供出售金融资产　　3 000
　　　　投资性房地产　　　　5 000
　　　　坏账准备　　　　　　　100
　　　　营业外支出　　　　　　400
　　　　贷：应收账款　　　　　 11 500
　　【思考问题】甲公司债务重组损失？400万元
　　乙公司：
　　债务重组利得＝11 500－1 000－2 000－3 000－5 000＝500（万元）
　　因债务重组确认“投资收益”的金额
　　＝（1 000－1 000＋50）＋（2 000－1 700）＋（3 000－2 000）＝1 350（万元）
　　借：应付账款　　　　　　　　　　　11 500
　　　　公允价值变动损益　　　　　　　　 200
　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　 300
　　　　贷：长期股权投资（明细科目略）　　　　1 000
　　　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　5 000
　　　　　　交易性金融资产——成本　　　　　　1 700
　　　　　　　　　　　　　——公允价值变动　　　200
　　　　　　可供出售金融资产——成本　　　　　2 000
　　　　　　　　　　　　　　 ——公允价值变动　 300
　　　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　1 300
　　　　　　营业外收入——债务重组利得　　　　　500
　　借：资本公积　　　　　　　　　　　　50
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　50
　　借：其他业务成本　　　　　　　　　 500
　　　　公允价值变动损益　　　　　　 3 000
　　　　资本公积　　　　　　　　　　　 500
　　贷：投资性房地产——成本 　　　　　　1 000
　　　　　　　　　　——公允价值变动　　 3 000
　　【思考问题】
　　①处置长期股权投资影响营业利润？
　　公允1 000－账面价值1 000＋资本公积50＝50（万元）
　　②处置交易性金融资产时影响投资收益？
　　＝公允2 000－初始成本1 700＝300（万元）
　　处置交易性金融资产时影响营业利润？
　　公允2 000－账面价值1 900＝100（万元）
　　③处置可供出售金融资产时影响投资收益？
　　＝公允3 000－初始成本2 000＝1 000（万元）
　　处置可供出售金融资产时影响营业利润？
　　公允3 000－账面价值2 300＋资本公积300＝1 000（万元）
　　④处置投资性房地产影响营业利润？
　　公允5 000－账面价值4 000＋资本公积500＝1 500（万元）
　　⑤因债务重组影响损益
　　＝处置长期股权投资影响营业利润50＋处置交易性金融资产时影响营业利润100＋处置可供出售金融资产时影响营业利润1 000＋处置投资性房地产影响营业利润1 500＋债务重组利得500＝3 150（万元）
【提问内容】

老师,你好,我被卡住了

投资房地产处置的营业利润是5000-4000+500=1500,那用其他业务收入减去其他业务成本影响的是什么?弄混了

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【回复内容】您的问题答复如下：
用其他业务收入减去其他业务成本影响的是营业利润或者当期损益或者利润总额。

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