课程讲义 >>答疑编号:NODE00771400240200000113

　　【要求（1）】计算甲公司取得乙公司80%股权时个别报表长期股权投资的初始投资成本，处置资产时影响个别报表投资损益、营业利润的金额，该交易影响资本公积的金额，并编制相关会计分录。
『正确答案』长期股权投资的初始投资成本＝12.5×1 000＋2 000＋6 000＋10 000＝30 500（万元）。
　　处置资产时影响个别报表投资损益＝（2 000－1 800＋300）＋（6 000－5 000）＝1 500（万元）
　　处置资产时影响个别报表营业利润＝1 500＋10 000－2 200－4 800＝4 500（万元）
　　该交易影响个别报表资本公积＝－300－800＋11.5×1 000＝10 400（万元）
　　借：长期股权投资－乙公司 　　　　　　　30 500
　　　　资本公积—其他资本公积 　　　　　　　 800
　　　　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　 　　 1 000
　　　　　　资本公积—股本溢价　　（11.5×1 000）11 500
　　　　　　长期股权投资－X公司　　　　　　　　　 1 800
　　　　　　可供出售金融资产—成本　　　　　　　　5 000
　　　　　　　　　　　　　　—公允价值变动　　　　　800
　　　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　1 200
　　　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　　 10 000
　　借：资本公积—其他资本公积　　　　　　　　300
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　 300
　　借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　2 200
　　　　公允价值变动损益　　　　　　　　　　　4 800
　　　　贷：投资性房地产－成本　　　　　　　　2 000
　　　　　　　　　　　　—公允价值变动　　　　5 000
【提问内容】

第二笔分录可以和第一笔写一起吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
可以，没有问题。

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