课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200020300000112

【例题3·计算分析题】甲公司是一家股份制有限责任公司，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，法定盈余公积按净利润的10%提取。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为次年的4月16日。
　　（1）甲公司2009年9月1日赊销商品一批给丙公司，该商品的账面成本为2800万元，售价为3000万元，增值税率为17%，消费税率为10%，丙公司因资金困难无法按时偿付此债权，双方约定执行债务重组，有关条款如下：
　　①首先豁免20万元的债务；
　　②以丙公司生产的A设备来抵债，该商品账面成本为1800万元，公允售价为2000万元，增值税率为17%，甲公司取得后作为固定资产使用。设备于2009年12月1日办妥了财产转移手续。
　　③余款约定延期两年支付，如果2011年丙公司的营业利润达到200万元，则丙公司需追加偿付5万元。
　　甲公司于2009年12月18日办妥了债务解除手续。
　　丙公司在2011年实现营业利润230万元。
　　（2）甲公司将债务重组获取的设备用于销售部门，预计净残值为0，会计上采用5年期直线法折旧口径，税务上的折旧口径为10年期直线折旧。2011年末该设备的可收回金额为690万元，2013年末的可收回金额为250万元。固定资产的预计净残值始终未变。
【提问内容】

甲公司将债务重组获取的设备用于销售部门增值税也能抵扣？

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【回复内容】您的问题答复如下：

如果取得增值税专用发票的话也是可以抵扣的。

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【提问内容】甲公司拿回来是当固定资产的，怎么能看丙公司是生产设备呢？我都凌乱了，丙公司可以抵，甲公司拿回来也不是当生产设备它怎么可以抵呢？相当于甲是最终的消费者他应该纳税的啊？这个增值税就应该记成本的，如果这个可以抵的话那固定资产就不用分生产和固定了？蒙了简直

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【回复内容】您的问题答复如下：

见题干：以丙公司生产的A设备来抵债，可见是其产品，并不是其使用中的固定资产。丙公司销售动产要交纳销项税的，甲公司购入动产其进项税可以抵扣。

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