【提问内容】这个题解题思路是什么,我是按提坏账考虑的,思路错了
【回复内容】您的问题答复如下:
这里与坏账准备没有关系。这里是看内部交易存货的抵消分录对递延所得税的影响。所以您就先把存货的抵消分录编制出来,然后看抵消分录导致存货项目账面价值减少了多少,而抵消分录不影响计税基础,就是账面价值减少了多少,就意味着产生了多少递延所得税资产,乘以所得税税率,就表示合并报表上应确认的递延所得税资产。
【提问内容】能把这分录帮忙编下吗?
【回复内容】您的问题答复如下:
如果是对外出售了40%
借:营业收入 1600
贷:营业成本 1240
存货 (600*60%)
借:存货 360
贷:资产减值损失 360
学习愉快!
【提问内容】
下面引用由zxj20122013在2014-09-28 06:48:00.0发表的内容: 这个题解题思路是什么,我是按提坏账考虑的,思路错了 |
对递延的影响是存货贷减借,(360-360)x0.25应为0呀,那是怎样算的递延 |
提问者:zxj20122013 发表于:2014-09-30 06:32:00 引用 |
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【回复内容】 |
您的问题答复如下:
请明确一下您所针对的题目的位置,以便于老师解答。
合并报表抵销分录中递延所得税确认的简易方法: 把合并报表看成一个普通的报表,分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础,对暂时性差异确认递延所得税。题目通常涉及的就是存货项目,对于存货,先将存货的抵销分录做完(递延所得税的相关分录除外),然后直接看这些抵销分录,如果出现借记存货(不用管后面的明细是多少),它使合并报表上存货的账面价值增加,如果是贷记存货,则相反,这样,只要看一下这些抵销分录使存货账面价值变化减少了多少,这就是应确认的可抵扣暂时性差异,因为无论怎样做抵销分录,存货的计税基础是不变的,所以“存货”这个资产项目账面价值减少多少,就产生了多少可抵扣暂时性差异,再乘以税率,就能算出递延所得税资产; 在连续编制的情况下,上面的思路算出的实际上递延所得税资产的期末余额(相当于应有余额),然后看上期的递延所得税资产期末余额是多少(上期确认的递延所得资产会照抄下来,相当于已有余额),所以应该用应有余额减已有余额,即得到本期应确认或转回的金额是多少。 对于内部交易其他资产(如固定资产、无形资产),也是一样的,只要看抵销分录使“固定资产”项目、“无形资产”项目的账面价值变动了多少就可以了。 这种思路下,只有抵销分录做对了,递延所得税资产的金额就一目了然了。 |
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您的问题答复如下: 如果是对外出售了40% 借:营业收入 1600 贷:营业成本 1240 存货 (600*60%)
借:存货 360 贷:资产减值损失 360
对递延的影响是存货贷减借,(360-360)x0.25应为0呀,那是怎样算的递延?????? |
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【回复内容】您的问题答复如下:
您计算的是合并工作底稿抵消分录中确认的递延所得税资产,是0;而本题问的是合并报表中最终反映的递延所得税资产,此时直接从合并报表角度分析即可:
期末合并把表角度存货的账面价值是500,计税基础是960,所以产生可抵扣暂时性差异460,递延所得税i产=460*25%=115