课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200300000123

2011年乙公司将上年购入的商品留一半卖一半，年末商品的可变现净值为26万元，则2011年的抵销分录如下：
　　①借：年初未分配利润　　40
　　　　　贷：营业成本　　　　　　40
　　②借：营业成本　　　　　20
　　　　　贷：存货　　　　　　　　20
　　③借：存货　　　　　　　30
　　　　　贷：年初未分配利润　　　30
　　④借：营业成本　　　　　15
　　　　　贷：存货　　　　　　　　15
　　⑤年末乙公司应提取减值准备24万元，已提过准备15万元，应补提准备9万元，而总集团认为当年应提准备4万元，对乙公司多提的跌价准备作如下反冲：
　　借：存货　　　　　　　　5
　　　　贷：资产减值损失　　　　5
【提问内容】

老师好， 一半的很难看懂，能用公式二写个卖了1/3，留2/3的分录吗？谢谢！

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【回复内容】您的问题答复如下：
三分之一这个数算出来是无法除尽，老师假定是卖了1/4吧：
　2011年乙公司将上年购入的商品买了1/4，年末商品的可变现净值为25万元，则2011年的抵销分录如下：
　　①借：年初未分配利润　　40
　　　　　贷：营业成本　　　　　　40
　　②借：营业成本　　　　　30
　　　　　贷：存货　　　　　　　　30
　　③借：存货　　　　　　　30
　　　　　贷：年初未分配利润　　　30
　　④借：营业成本　　　　　7.5
　　　　　贷：存货　　　　　　　　7.5
　　⑤年末乙公司应提取减值准备50万元，已提过准备22.5万元，应补提准备27.5万元，而总集团认为当年应提准备20万元，对乙公司多提的跌价准备作如下反冲：
　　借：存货　　　　　　　　7.5
　　　　贷：资产减值损失　　　　7.5

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