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课程讲义 >>答疑编号:6119030112
2014-10-17 08:36:34 来源：
【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.80960 B.89040
C.80995 D.114960
『正确答案』A
『答案解析』本月增值税进项税额=34000+（2500-450-50）×7%+30000×13%+51000=89040（元）
本月增值税销项税额=1000000×17%=170000（元）
本月应缴纳的增值税税额=170000-89040=80960（元）。
【提问内容】运费和建设基金都不是含税的吗？计算时不需要价税分离吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里不涉及营改增的问题，运费和建设基金按照价款的7%抵扣，不需要进行价税分离。
感谢您对网校的支持，祝您学习愉快！
A.80960 B.89040
C.80995 D.114960
『正确答案』A
『答案解析』本月增值税进项税额=34000+（2500-450-50）×7%+30000×13%+51000=89040（元）
本月增值税销项税额=1000000×17%=170000（元）
本月应缴纳的增值税税额=170000-89040=80960（元）。
【提问内容】运费和建设基金都不是含税的吗？计算时不需要价税分离吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里不涉及营改增的问题，运费和建设基金按照价款的7%抵扣，不需要进行价税分离。
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