课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100140300000118
2014-10-17 08:35:54 来源：
（6）12月1日，向庚公司销售100台D机器设备，销售价格为2 400万元；该批机器设备总成本为1 800万元，未计提存货跌价准备；该批机器设备尚未发出，相关款项已收存银行，同时发生增值税纳税义务。合同约定，南云公司应于2011年5月1日按2 500万元的价格（不含增值税额）回购该批机器设备。12月31日，计提当月与该回购交易相关的利息费用（利息费用按月平均计提）。
『正确答案』
12月1日：
借：银行存款 2 808（2 400×1.17）
贷：其他应付款 2 400
应交税费——应交增值税（销项税额） 408
12月31日：
借：财务费用 20[（2 500－2 400）÷5]
贷：其他应付款 20
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
首先营业税都是通过应交税费——应交营业税核算的。
其次对于对应科目，如果是日常活动产生的，例如出售投资性房地产，那么计入营业税金及附加，如果不是日常活动，例如处置无形资产，那么营业税是计入营业外收入或营业外支出的。祝您学习愉快！
『正确答案』
12月1日：
借：银行存款 2 808（2 400×1.17）
贷：其他应付款 2 400
应交税费——应交增值税（销项税额） 408
12月31日：
借：财务费用 20[（2 500－2 400）÷5]
贷：其他应付款 20
【提问内容】
老师：有时候，营业税放的科目会搞糊涂了，应交税费--应交营业税 和 营业税金及附加，可以分析一下吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
首先营业税都是通过应交税费——应交营业税核算的。
其次对于对应科目，如果是日常活动产生的，例如出售投资性房地产，那么计入营业税金及附加，如果不是日常活动，例如处置无形资产，那么营业税是计入营业外收入或营业外支出的。祝您学习愉快！