课程讲义 >>答疑编号:NODE00757100010300000117
2014-10-17 08:35:35 来源：
（2）本期销项税额。
『正确答案』①销售甲产品的销项税=5850×（1－10%）÷（1＋17%）×17%＝765（万元）（2014年教材P333）
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。（2014年教材P346）
③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×（1+10%）×17%＝56.1（万元）（2014年教材P333）
本期销项税额＝765+56.1＝821.1（万元）
【提问内容】领用丙产品，为什么要有1+10%呢，以后遇到同样的问题，都是这样处理么？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里是自产货物视同销售没有销售额，要组价，需要成本利润率。除自产货物视同销售以外的其他组价，都不需要成本利润率。
【提问内容】那书上的成本*（1+成本利润率）/1-消费税率什么时候用？
【回复内容】您的问题答复如下：
当自产货物为应税消费品时，要用上述公式。并且这时候的成本利润率是消费税的成本利润率。
『正确答案』①销售甲产品的销项税=5850×（1－10%）÷（1＋17%）×17%＝765（万元）（2014年教材P333）
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。（2014年教材P346）
③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×（1+10%）×17%＝56.1（万元）（2014年教材P333）
本期销项税额＝765+56.1＝821.1（万元）
【提问内容】领用丙产品，为什么要有1+10%呢，以后遇到同样的问题，都是这样处理么？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里是自产货物视同销售没有销售额，要组价，需要成本利润率。除自产货物视同销售以外的其他组价，都不需要成本利润率。
【提问内容】那书上的成本*（1+成本利润率）/1-消费税率什么时候用？
【回复内容】您的问题答复如下：
当自产货物为应税消费品时，要用上述公式。并且这时候的成本利润率是消费税的成本利润率。