进项税额转出

【提问内容】

老师您好：

  1、  就是如果我们企业购入服务器，上月已做：借：库存商品 应交税费-进项 贷：银行存款，下月货有问题，我们要求退货，是不是这种情况我们本月也需要做进项税额转出啊？还有退货的分录怎么做？

  2、关于我们购入货物、销售出去，被对方退货，我们又给先前的人退货这种复杂的怎么操作呢？万分感谢！

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【回复内容】您的问题答复如下：
1、退货做相反分录就行，对应的不是进项税转出

借：银行存款
　　贷：库存商品
　　　　应交税费—应交增值税（进项税额）

2、购入时
借：库存商品
　　应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款

对外销售
借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
　　贷：库存商品

对方退货后，做相反分录就行
借：主营业务收入
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　贷：银行存款
借：库存商品
　　贷：主营业务成本

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