课程讲义 >>答疑编号:NODE00800000080200000111
2014-10-17 08:34:41 来源：
（3）亚细亚公司鉴于资金比较紧张，于7月1日将应收票据4 000万元贴现给工商银行，取得贴现净额3 960万元。该应收票据为5月1日收到的、期限为6个月的不带息商业承兑汇票。亚细亚公司贴现时与工商银行约定，该贴现为附追索权的贴现。亚细亚公司判断，与该应收票据有关的风险和报酬没有转移。
（4）亚细亚公司于6月30日将其持有的甲上市公司股票出售给建设银行，取得价款8 000万元。同时约定，亚细亚公司将于本年12月31日以当日市价回购甲公司股票。亚细亚公司将甲公司股票分类为交易性金融资产，出售时的账面价值为7 900万元，其中“成本”明细科目的账面余额为7 000万元，“公允价值变动”明细科目的借方余额为900万元。亚细亚公司在进行会计处理时，未终止确认该金融资产，将收到的价款计入负债。
【提问内容】您好老师：问题（4）将股票分类为交易性金融资产，变动不是都计入当期损益了么，为什么明细账上会有公允价值变动900万元，谢谢？
【回复内容】您的问题答复如下：
明细账上会有公允价值变动900万元是说的交易性金融资产的明细科目公允价值变动为900，这个科目是资产类，您说的转入损益的科目是公允价值变动损益科目，这个科目是损益类的。二者不一致。
（4）亚细亚公司于6月30日将其持有的甲上市公司股票出售给建设银行，取得价款8 000万元。同时约定，亚细亚公司将于本年12月31日以当日市价回购甲公司股票。亚细亚公司将甲公司股票分类为交易性金融资产，出售时的账面价值为7 900万元，其中“成本”明细科目的账面余额为7 000万元，“公允价值变动”明细科目的借方余额为900万元。亚细亚公司在进行会计处理时，未终止确认该金融资产，将收到的价款计入负债。
【提问内容】您好老师：问题（4）将股票分类为交易性金融资产，变动不是都计入当期损益了么，为什么明细账上会有公允价值变动900万元，谢谢？
【回复内容】您的问题答复如下：
明细账上会有公允价值变动900万元是说的交易性金融资产的明细科目公允价值变动为900，这个科目是资产类，您说的转入损益的科目是公允价值变动损益科目，这个科目是损益类的。二者不一致。