课程讲义 >>答疑编号:NODE00756500060400000206
2014-10-17 08:33:59 来源：
（7）进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税额时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金；
（8）因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（9）按简易办法征收增值税的优惠政策，不得抵扣进项税额。
【注意】纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇（二车一艇），其进项税额可以抵扣。（变动）
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
意思是说，因进货退出或折让而收回的进项税额，已经不符合进项税额抵扣的条件了，所以应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。例如：A公司１月份购进一批货物，不含税价款100万，进项税17万，２月，又退回50万的货物，那么相应应扣减的进项税17/2=8.5万从本月（２月）可以抵扣的进项税中扣减。
【提问内容】A公司购买货物总共付了117万对吧，当退货发生时，销货方多收购货方的销项税17/2=8.5万还要退回给A公司吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，A公司购买货物总共付了117万，当退货发生时，销货方多收购货方的销项税17/2=8.5万还要退回给A公司。
（8）因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（9）按简易办法征收增值税的优惠政策，不得抵扣进项税额。
【注意】纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇（二车一艇），其进项税额可以抵扣。（变动）
【提问内容】
“因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减”
是不是购买方多交的进项税额得从购买方要回来？
【回复内容】您的问题答复如下：
意思是说，因进货退出或折让而收回的进项税额，已经不符合进项税额抵扣的条件了，所以应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。例如：A公司１月份购进一批货物，不含税价款100万，进项税17万，２月，又退回50万的货物，那么相应应扣减的进项税17/2=8.5万从本月（２月）可以抵扣的进项税中扣减。
【提问内容】A公司购买货物总共付了117万对吧，当退货发生时，销货方多收购货方的销项税17/2=8.5万还要退回给A公司吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，A公司购买货物总共付了117万，当退货发生时，销货方多收购货方的销项税17/2=8.5万还要退回给A公司。