课程讲义 >>答疑编号:NODE00754100040400000107
2014-10-17 08:33:44 来源：
【例题·教材例4-9】某商店为增值税小规模纳税人，2012年9月销售商品，取得含税收入5.15万元；将外购的一批商品无偿捐赠给某慈善机构，该批商品的含税价格为1. 03万元；购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为 3%。
计算该商店当月应纳增值税税额。
『正确答案』
应纳增值税税额＝5.15÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×3%=0.18（万元）
【提问内容】小规模纳税人是不能进行抵扣的。如果是一般纳税人从小规模纳税人购货，小规模可以代开发票，按3%进行抵扣。这样理解对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
一般纳税人是凭专用发票按3%抵扣的。
【提问内容】小规模的进项税额不可以抵扣吗，为什么
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，因为小规模纳税人采用简易办法征税，不核算进销项税。
计算该商店当月应纳增值税税额。
『正确答案』
应纳增值税税额＝5.15÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×3%=0.18（万元）
【提问内容】小规模纳税人是不能进行抵扣的。如果是一般纳税人从小规模纳税人购货，小规模可以代开发票，按3%进行抵扣。这样理解对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
一般纳税人是凭专用发票按3%抵扣的。
【提问内容】小规模的进项税额不可以抵扣吗，为什么
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，因为小规模纳税人采用简易办法征税，不核算进销项税。