会计移动课堂 中级经济法（2014年） 第六章 增值税法律制度
2014-10-17 08:33:18 来源：
某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为（ ）元。
A.10000
B.5000
C.9660
D.9150
【回复内容】您的问题答复如下：
这里不是。
A.10000
B.5000
C.9660
D.9150
【正确答案】D
【答案解析】因管理不善毁损和改变用途的货物应作进项税转出，减少当期可抵扣进项税＝10000－（2000＋3000）×17%＝9150（元）。
【提问内容】你好，用于职工福利不是视同销售吗？视同销售就有销项税，那么对应的进项就可以扣除吧【回复内容】您的问题答复如下：
这里不是。
将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，货物到了最终流转环节，不再流转，没有了销项税额，其进项税额也就不能抵扣了。
将自产或委托加工收回的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，要视同销售，计算销项税额，其进项税额也可以抵扣。
将自产、委托加工收回或购买的货物用于投资、分配、赠送，都是视同销售，要计算销项税额。