下列各项中,属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是( )。
A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍
B.某工厂将购进的大米作为福利发给职工
C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程
D.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税的视同销售行为。根据规定,纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费,不能确定为视同销售行为,不征收增值税。(2014年教材P324)
【提问内容】老师:为什么不选B?
【回复内容】您的问题答复如下:
将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,货物到了最终流转环节,不再流转,没有了销项税额,其进项税额也就不能抵扣了。
将自产或委托加工收回的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,要视同销售,计算销项税额,其进项税额也可以抵扣。
将自产、委托加工收回或购买的货物用于投资、分配、赠送,都是视同销售,要计算销项税额。
【提问内容】D不是属于第3条情形吗,为什么不选?
【回复内容】您的问题答复如下:
D.某连锁商店将畅销商品移送到
当地另外一家同名连锁店
移送到当地不用视同销售,如移送到异地就要视同销售了。
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