无形资产不确认暂时性差异的所得税影响的情况有哪些
2014-10-17 08:32:55 来源：
【提问内容】无形资产不确认暂时性差异的所得税影响的情况有哪些
【回复内容】您的问题答复如下：
存在暂时性差异也不确认递延所得税影响的情况一般是只涉及以下几种情况：
①自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的；
②融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的；
③企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的；
④权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。
【回复内容】您的问题答复如下：
存在暂时性差异也不确认递延所得税影响的情况一般是只涉及以下几种情况：
①自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的；
②融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的；
③企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的；
④权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。