课程讲义 >>答疑编号:NODE00756500070600000708
2014-10-17 08:32:10 来源：
【例题·单选题】某企业注册资本为3 000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6 800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。
A.408万元 B.360万元
C.180万元 D.90万元
『正确答案』B
『答案解析』企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3 000万元，关联方债权性投资不应超过3 000×2=6 000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6 000万元产生的利息，即6 000÷6 800×408=360（万元）。
【提问内容】本章04讲一开始不是说“非银行企业内营业机构之间支付的利息”是“禁止扣除项目”么？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，但是本题是企业之间的可以按比例扣除。
【提问内容】”非银行企业内营业机构之间“是指一个企业下面的两个分支机构么？谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确。
A.408万元 B.360万元
C.180万元 D.90万元
『正确答案』B
『答案解析』企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3 000万元，关联方债权性投资不应超过3 000×2=6 000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6 000万元产生的利息，即6 000÷6 800×408=360（万元）。
【提问内容】本章04讲一开始不是说“非银行企业内营业机构之间支付的利息”是“禁止扣除项目”么？
谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，但是本题是企业之间的可以按比例扣除。
【提问内容】”非银行企业内营业机构之间“是指一个企业下面的两个分支机构么？谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确。